役員借入金を付け替えして様々な問題に準備をしておこう!

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会社にとって、役員借入金は返済する必要がありません。

ただし、多額の役員役員借入金を残しておくことと経営上は好ましくありません。

それは、役員借入金が増えることで銀行融資や税金面に影響するからです。

そこで、その理由と対策方法についてまとめましたので、経営者は順番に確認してポイントを押さえてください。

執筆者の情報
名前:馬野 伸斗(50歳)
職歴:信用組合に20年以上勤務

役員借入金とは

役員借入金とは

役員借金は、社長借入金ともいわれているとおり、会社が社長やその親族から借入したお金です。

役員借入の特徴は銀行借入と異なりますので、しっかりとポイントを押さえるために順番に確認していきましょう。

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役員借入金の注意点は?

役員借入金は社長が会社の支払いを立て替えることで発生します。

したがって、立替えが積み重なり役員借入金が多額となっている会社も多いようです。

役員借入金が多額となると会社にどのような影響があるのかについてこれから説明をしていきます。

返済が自由にできる

役員借入金は原則返済する必要がありません。

言い換えれば役員借入金はあるとき払いの催促なしです。

それは、中小企業の場合は会社の財布と社長の財布に明確な区別がなく、役員借入金は必ずしも返済する必要がないからです。

このように返済が自由にできることは、会社の資金繰りにとってはメリットとなります。

ただし、役員借入金が増えすぎるとこれから話しするデメリットが生じますので注意しましょう。

取締役会の承認が必要?

役員借入金は、利息を付けて返済する場合や、会社の資産を担保提供する場合は取締役会の承認が必要となります。

そのような場合は利益相反といって、会社に損害を与える可能性があるからです。

取締役会の承認なしに社長が利息を受け取ったり、担保を受け入れたりすると無効になりますので注意しましょう。

銀行など金融機関の印象が悪い

役員借入金が増えると、銀行などの金融機関の印象が悪くなる可能性があります。

それは、役員借入金が増えすぎると、負債の額が資産の額を超えて債務超過になるからです。

債務超過の会社は、銀行融資受けられなくなる可能性がありますので注意しましょう。

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相続税の対象になる可能性がある

役員借入金が増えると、社長が相続税を支払う可能性があります。

それは、役員借入金は社長にとっては、貸付金という相続財産となるからです。

このように役員借入金が増えすぎるとデメリットも生じてきます。

役員借入金の解消方法

役員借入金の解消方法

先ほど話ししたとおり、役員借入金が増えすぎると様々なデメリットが生じます。

そこで、役員借入金を減らす方法をまとめましたので紹介します。

債権放棄し赤字を補塡しよう

役員借入金は、社長が債権放棄することでゼロにすることができます。

具体的には、債権者である社長が会社への貸付に対してもう返さなくていいよと放棄するのです。

また、この方法により、会社には債務免除益という利益が発生します。

したがって、赤字の会社は社長が債権放棄することで、赤字を補塡できますので覚えておきましょう。

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資金繰りで役員借入金を返済する

役員借入金を確実に返済する方法は、会社の利益から生じる資金繰りで返済することです。

ただし、役員借入金は原則返済する必要がないため、支払いの優先順位が低いと考えられます。

そこで、経営者は毎月の返済日と返済額を決めて、計画的に返済することを意識しましょう。

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役員借入金を資本金に付け替え処理

役員借入金は、資本金に振り替えることで残高をゼロにすることができます。

資本金に振り替えられる理由として中小企業が社長から借りた役員借入金は、実質的には社長が出資したものと同等と見なされるからです。

また、債務超過となっている会社はこの方法で負債が減るため、債務超過が解消されるメリットがあります。

ただし、役員借入金を資本金に振り替えると現物出資といって株主である社長に贈与税が発生する可能性がありますので注意しましょう。

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銀行からの融資の借り換え・制度融資

銀行からの融資の借り換え・制度融資

先ほど話ししたように会社にとって役員借入金が増えすぎるとデメリットが発生します。

ただし、役員借入金が増える原因のひとつとして、会社の資金調達を社長の財布に頼りすぎているという可能性があります。

そこで、他の資金調達手段とし銀行融資について検討してみましょう。

借入金を有効利用しよう

中小企業の資金調達手段は銀行借入と役員借入のふたつに大きく分かれます。

ただし、資金調達を全て役員借入でまかなうと先ほど話しした問題が発生しかねません。

そのようなことをいっても、銀行から簡単に借入することができない中小企業もいるでしょう。

そこで、これから話しする銀行の制度融資を活用することで、中小企業でも条件の良い借入ができる可能性が高くなります。

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制度融資を確認しておこう

制度融資は銀行が信用保証協会や、地方自治体と連携して行う融資商品です。

制度融資のメリットを話しします。

まずは、制度融資は銀行からしても融資したい商品だということです。

それは、銀行は信用保証協会や地方自治体から、返済の保証を受けているため最低限のリスクで利息収入を得られるからです。

したがって、利用する会社にとっても制度融資の審査の敷居は比較的低くなっています。

また、制度融資の金利は2.0%前後と低めであることもメリットといえるでしょう。

制度融資を利用することで、中小企業でも資金調達のバランスをとることができますので覚えておきましょう。

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まとめ

これまで話ししたとおり、役員借入金が増えすぎることは好ましくありません。

したがって、経営者は制度融資などの融資を活用することで日ごろから資金調達のバランスをとるようにしましょう。

また、返済できないほど役員借入金が多額となった場合は、債権放棄や資本金への振替を検討するようにしましょう。

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