同族会社への社長借入金は相続税の対象に!?

経営者にとって、同族会社への貸付金は相続財産の対象となり、相続税が課税されます。

また、多くの経営者はこの自覚がなく会社へ貸付しているため、貸付金額が膨大となっている可能性もあります。

そこで、会社の社長借入金ができる仕組みや、相続税の対策方法をまとめましたので、理解して経営改善に役立ててください。

社長借入金とは

役員借入金とは、会社が社長やその親族から借入したお金であり、その中でも社長から借り入れしているものを社長借入金ともよんでいます。

経営者にとって、社長借入金は銀行借入のようにその都度契約書を交わさないため、貸付した実感がない場合があるようです。

したがって、これから話しする社長借入金ができる仕組みについて、しっかりとポイントを押さえておきましょう。

社長借入金が生じる原因

社長借入金が生じる主な原因としては、社長の立替払があります。

これは資金力が十分でない中小企業に多く見られるのですが、経営者が会社の支払いを自分の財布から立替え払いするケースです。

このような立替金は、会社の社長借入金として会計処理されますので注意が必要です。

また、役員報酬の未払金についても、社長借入金となる可能性があります。

経営状況が良くなかったり、また節税のために過度な役員報酬を設定していたりする会社は、役員報酬を支払いできない可能性がでてきます。

そして、このような役員報酬の未払金についても、実質的には社長がお金を貸している状態と同じであり、会社にとって社長借入金となりますので注意しましょう。

同族会社への貸付金は被相続人の財産として課税

社長借入金に相続税が課税される問題点のひとつとして、社長自身に貸付した自覚がないということが考えられます。

それは、先ほど話したとおり会社の社長借入金は、日々の何げない立替えや役員報酬の未払で発生するからです。

また、自分が代表を勤める会社だけでなく、同族会社の立替金や役員報酬の未払金も、全て貸付金となり相続税の課税対象資産となります。

したがって、蓋を開けてみると大きな金額になっていた、ということにならないよう経営者は日ごろから会社への貸付金を意識するようにしましょう。

返済見込みがなくても課税対象

社長借入金は、話したとおり社長の立替払によって発生しますので、その返済についても催促なしのある時払いという任意返済となります。

したがって、会社が赤字の場合は無理に返済する必要はありません。

ただし、その場合でも社長借入金は相続税の課税対象資産となることに注意しましょう。

なぜなら、会社の収支と負債の免除は別問題であり、社長借入金は銀行借入と同じように、会社が返済できなかったとしても負債として残るからです。

このように、経営者はお金がない状態であるにも関わらず相続税を払わなければならないといった、理不尽な状況にもなりかねません。

したがって、これから話しする相続税の対策についてしっかり覚えておきましょう。

関連記事をチェック!

累積赤字と社長借入金|銀行融資との関係は?相続税対策は?

中小企業で赤字が続いている会社は、社長借入金が多額になっている傾向があります。 ただし、この状態は銀行融資が不利になったり、また社長に相続税が発生したりする可能性があり好ましくありません。 ...

社長借入金の相続税対策は?

先ほど話したとおり、儲(もう)かっていない会社の経営者でも、社長借入金に対する多額の相続税を払わなければならない可能性があります。

ただし、これから話すことで相続税を対策することができますので覚えておきましょう。

増資に当てる方法

社長借入金の相続税を少なくする方法として、社長借入金を増資に充てる方法があります。

それは、中小企業の社長借入金は、実質的には社長が現物出資したことと同じであるため、社長借入金を資本金の勘定に振り替えるという方法です。

この方法により社長にとっては貸付金という資産から、評価額の低い会社の株式という資産に変わりますので相続税が軽減される可能性があります。

関連記事をチェック!

増資と借入のメリット・デメリット

「増資」と「借入」どちらもお金を調達することに変わりはありませんが、根本的な意味が異なります。なお、「増資」と「借入」はそれぞれにメリットと、デメリットがあります。 今回は、「増資」と「借入」の...

債務を放棄する方法

社長が債権を放棄することで、相続税が軽減される可能性があります。

それは、社長が貸付金の返済を免除することで、社長の資産と相続税が減るからです。

ただし、社長が債権の放棄をすると、会社にとっては債務免除益という利益が発生するので注意が必要です。

社長の相続税を軽減で来しても、会社の法人税が上がってしまえば意味がありません。

したがって、経営者は債務免除益と相殺できる赤字や繰越欠損がないか、また売却損や除却損を出せるような資産はないかについて事前に確認するようにしましょう。

債務放棄しても贈与税がかかる場合

先ほど債務放棄をして社長の相続税を軽減する方法を話しましたが、このような場合でも贈与税がかかる可能性がありますので、その理由を確認していきましょう。

まず、社長借入金を債務免除することで、会社の価値が上がるため株式の評価額が高くなります。

ただし、相続税を払いたくないからといってあやふやな評価額で株式を相続すると、税務署はみなし贈与といって、もっと価値のあるものをもらったのではないかと贈与税の対象とするのです。

また、株式のみなし贈与は、相続するより税率が高くなる可能性がある点にも注意が必要です。

したがって、経営者はこれまで話したことを踏まえて、どの方法が一番良いかについて必ず税理士に確認するようにしましょう。

まとめ

社長借金は、会社が儲(もう)かっていないから発生するケースが多いにも関わらず、相続税の対象となってしまします。

このことは理不尽であると議論されてきたのですが、判例もでており経営者が避けることはできません。

ただし、ここで話した方法で少しでも相続税を軽減することは可能ですので是非覚えておきましょう。

サブコンテンツ

皆に選ばれているカードローン

プロミス
プロミスレディース
アコム

特徴で選ぶカードローン

カードローン探してみる

カードローン検索

最高借入限度額
最短審査時間
最短融資速度
特徴で選ぶ
※複数選択可能
金融機関で選ぶ
※複数選択可能
職業で選ぶ
利用可能なコンビニATM
※複数選択可能

関連する記事

おすすめ記事

  1. 【衝撃】口座売買で逮捕~獄中からの反省記~

    これから報告させて頂く事は、わずか1ケ月前(2017年4月1日時点)に大阪の西に位置する西成という所で起きた、実話がもとに文字起ししたものです。 当事者が警察に自首し逮捕される瞬間までの事実を記事として掲載することで、他・・・

  2. カードローンの同時申し込みはNG?複数申込したら審査通ったけどww

    どうも馬太郎です。どうしても借りたい!となった際、複数社へ申し込みを同時に行う、という考えが頭をよぎります。 しかしこの方法は、ネット上でいう「複数同時申し込み」という手法で、信用情報上良くないというのが定説です。 今回・・・

  3. 急な出費でお金がない!お金に困った場合の対処法

    怪我・家電の故障・慶弔など、急にお金が必要になることは人生でよくあります。 とはいえ、貯金がなくてどうしようとなることも多いでしょう。 今回はそんなピンチを乗り越える方法を見ていきましょう。 急な出費で困ったらときの対処・・・

  4. 【え、驚愕】プロミスの瞬フリが10秒で振込されるか試した結果ww

    どうも馬太郎です。私は以前プロミスを契約、借入しており、プロミスのローンカードを所有しております。 またジャパンネット銀行の口座も、一定金額以上の入出金の場合、手数料が無料になるということで2か月ほど前に契約しておりまし・・・

  5. 借入審査に落ちた時に考えられる理由を全てまとめてみた

    借入審査には即審査落ち、となる条件があることを知ってますか? 貸付できない即NG行動4箇条 カードローン会社の審査には、『この条件を満たしたら即アウト』という即NG集が用意されております。 即NG集は、消費者金融と銀行で・・・

  6. 2社目,3社目からOK!他社から借入あっても借りれるカードローン

    借入件数と審査担当者の評価 借入件数 担当者の評価 1件 全く問題ない 2件 返済状況が良ければ問題ない 3件 要注意 4件 属性が良くない人は審査通過困難 5件以上 新規の借入はほぼ不可能 属性によって多少違いますが、・・・

条件で探す
閉じる

カードローン検索

最高借入限度額
最短審査時間
最短融資速度
特徴で選ぶ
※複数選択可能
金融機関で選ぶ
※複数選択可能
職業で選ぶ
利用可能なコンビニATM
※複数選択可能

銀行以上の低金利!

一度は読んどけ!情報コラム






カードローン申込体験談

よく読まれてます

  1. 意外と高く売れるもの43選【完全保存版】

    お金がないとき、もっとも手っ取り早く稼げるのは「不用品を売る」という方法です。 仕事をしてもその日のうちにお金がもらえるとは限りませんし、お金を借りるといつかは返済しなくてはなりませんよね? ですが、不用品を売るなら、場・・・

  2. 【即金高収入】裏バイト、闇仕事のすべて

    「闇バイト」って知っていますか? グレーゾーン(違法のものもあります)の高額報酬のアルバイトのことです。 一般的な求人サイトにはあまり掲載されていませんが、裏ではそんな闇仕事が存在しているのです。 このページは、「訳あっ・・・

  3. 【え、驚愕..】審査が通りやすいカードローンは存在した..

    カードローンに申込むとき、審査に通るかどうか心配になりますよね。 確実に審査に通るカードローンはありませんが、審査が甘い通りやすいカードローンは存在します。 今回は審査が甘い通りやすいカードローンと、その特徴や見分け方を・・・

  4. 今すぐ即日即金で5,10万円作る方法【お金を借りる必要なし?】

    急な出費で今すぐお金が必要になった。給料日まで待てない 今回は即金が必要になったときの対処法を紹介します。 即金作るには稼ぐか、借りる  方法 利用額 現金 質屋 品物次第 即日 買取 品物次第 即日 日払いバイト ~2・・・

  5. 他社借入があっても審査に通る?実際に試した結果….

    他社からの借入が審査に与える影響を説明します。 総量規制は絶対 消費者金融では総量規制(年収の3分の1)を超えたら絶対に借りる事は出来ません。 他社借入金額に基づいて新規契約の審査を行いますので、他社借入金額は少ない方が・・・